Что должно превышать дебитосркая или кредитосркая задолженность

Когда образуется дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность появляется в тот момент, когда две стороны одного договора не могут выполнить обязательства одновременно. Например, сначала одна компания отгружает товар, а другая только потом платит за него. Из-за этого разрыва и появляется задолженность: у одного контрагента — дебиторская, у другого — кредиторская. Такой долг может существовать несколько часов, а может зависнуть на годы.

Для продавца было бы идеально, если бы все покупатели вносили предоплату, но на практике такого не бывает. Поэтому клиентам дают отсрочку платежа. Это выгодно участникам сделки: покупатель может, например, перепродать дороже еще не оплаченный товар, а продавец наращивает рынок сбыта. Чем больше у компании клиентов, тем быстрее растет дебиторская задолженность.

Как вести бизнес без штрафов

Зарабатывать больше и не нарушать закон. Раз в месяц — в нашей рассылке для предпринимателей

Дебет – нам должны, кредит – мы должны‌

Дебитор – это то лицо, как физическое так и юридическое, которое должно организации. Различают  разновидности по видам долга: вексели, выданные авансы, оплата зарплаты. Дебиторские права и обязанности закреплены законодательно, а конкретные их особенности фиксируются в кредитных договорах. По ним полагается своевременно возвращать деньги, и быть готовым к перерасчету размера одолженных средств в случае задержки выплат.

Кредитор – это тот, перед которым возникли финансовые обязательства возврата средств. У него есть возможность воспользоваться переуступкой прав истребования долга для возврата одолженных денег. При этом существует необходимость соблюдать срок истечения давности и отказаться от возврата финансов в общем случае через три года. Если займодатель  не принимает в срок оплату ссуды от должника, то последний не обязан платить проценты за просрочку платежа.

Расчетный счет, где фиксируется приход средств для распоряжения организацией (Деб), носит название дебета. Для учета расходов у предприятия есть счет кредита (Ккред).

Формула расчета конечного сальдо

Сконечн=Снач Ккред-Деб

Это вовсе не наши финансовые обязательства перед кем-то, не наши долги, а совсем наоборот. Возникает она в том случае, если какой-либо контрагент – частное или юридическое лицо – уже получил или получает от нас (от вас лично или вашей компании) какие-либо товары или услуги, но пока еще не успел их оплатить. Фактически это средства, которые вы заработали и которые принадлежат вам, но пока еще не переведены на ваш счет.

Размер дебиторской задолженности – важнейший показатель финансового «здоровья» любой организации и важная строка в финансовом планировании. Казалось бы, это хорошо, что нам что-то должны. Однако, не все так просто. Часто крупная дебиторская задолженность может стать причиной серьезных кризисов или даже гибели компании.

Почему? Сколько бы кто вам ни был должен, без получения заработанных средств на расчетный счет зарплату сотрудникам все равно не выдашь и за свет или аренду офиса не заплатишь.

Дебиторская задолженность – абсолютно обычное явление. Если она не просрочена, то это, по большому счету, и есть финансовый актив компании, то есть средства, которые компания зарабатывает и планирует получить на свои счета.

Дебиторская задолженность – это нормально

Если бухгалтер вашей компании говорит о большой дебиторке, часто нужно будет сделать важное уточнение, а не идет ли речь о просроченной задолженности. Ведь дебиторская задолженность за непродолжительный период, например за 1 месяц или менее, – явление естественное и часто неизбежное, а ее размер вполне может достигать все 100% от прибыли компании за тот же период времени (то есть весь ее оборот).

Это происходит так. Ваша компания заключает с другой договор, по которому оказывает услуги или поставляет товары. В течение некоторого периода времени вы со своей стороны выполняете взятые на себя обязательства. Ваш контрагент получает то, за что должен заплатить, так же не сразу – работы ведутся, но их результат еще не достигнут.

Перевод средств так же никогда не происходит моментально – пока выставляется и утверждается счет, оформляется платежное поручение, происходит фактический перевод денег между расчетными счетами в разных банках ваших организаций, может пройти от 1 дня до недели и даже больше. Все это время сумма, которую вам должны, числится в графе «дебиторская задолженность». Согласитесь, эта ситуация во многих случаях попросту неизбежна. И, по большому счету, в ней нет ничего страшного.

Для грамотного учёта дебетового учёта необходимо руководствоваться несколькими факторами:

  • Данные об активах, находящихся на балансе организации, которые относятся к основным средствам, а так же их движении. Это называется внеоборотными активами. К ним же относят нематериальные активы и процессы, с ними связанные, такие как строительство, приобретение и утеря подобных активов.
  • Сведения о наличии инструментов для работы, производственного труда, а так же предметов хозяйственных нужд. Это называется производственными запасами. Их стоимость равна цене приобретения, плюс затраты на логистику и хранение.
  • Для всех отраслей, кроме тех, что связаны с реализацией товара, существуют расходы по виду деятельности. Они называются производственными затратами и делятся на два типа:

а). Затраты на заработную плату и поддержание в необходимых эксплуатационных нормах производственных помещений и инструментов называются прямыми затратами.

б). Средства, потраченные на важные, но вспомогательные отделы поддержания полного функционала организации, такие как бухгалтерия, юридическая служба, отдел кадров, называют косвенными затратами.

  • Сведения о капиталах фирмы, которые могут получить своим источником как собственные, так и заёмные средства. А так как источники могут быть разными, каждый бухгалтер должен помнить о главном различии дебета и кредита: “дебет  – это нам должны, кредит – это мы должны”.
  • Взаимозачеты компании как с юридическими, так и с физическими лицами.
  • Сведения по передвижении произведённого продукта. Готовый продукт может быть оказанной услугой, выполненной работой или номенклатурным продуктом.
  • Сведения о финансовом состоянии компании на основе наличия ценных бумаг, платёжных документов, валюты различных государств на расчётных или накопительных счетах организации, в её кассе. Это называется денежные средства.
  • Соотношение расходов предприятия с его доходами за определённый временный промежуток и дельта этих показателей называется финансовым итогом.

Сам процесс расчёта состояния дебетового баланса важен по следующим моментам:

  • Верное составление отчётности бухгалтером, как при внутреннем аудите, так и для сдачи в контролирующие органы.
  • Правильный анализ реального финансового состояния предприятия.
  • По реальному состоянию дебета финансового положения организации руководитель принимает решение о необходимых шагах и использовании инструментов для планомерного развития предприятия.

Формула для подсчёта дебиторской задолженности юридического лица следующая: x=сумме показателей счетов № 60, №62, №69, №69, №70, №71, №73, №75, №76 за минусом суммы по кредитам под № 63.

Совсем другое дело, когда дебиторская задолженность просрочена. То есть когда ваша компания не получает заработанных средств в те сроки, которые определены в договоре с контрагентом и учтены в вашем финансовом плане. Иногда бывают ситуации, когда компания, если ориентироваться по оговоренным срокам оплаты ее услуг, заработала за фиксированный период времени внушительные средства, но не получает их, и долги накапливаются.

Такая просроченная дебиторская задолженность может погубить организацию, особенно, если ее объем начинает существенно превышать размеры маржи, т.е. чистой прибыли от деятельности. В результате компания не в состоянии без привлечения дополнительных средств платить зарплату сотрудникам и оплачивать необходимые для ее существования услуги и товары – тот же свет, воду, аренду офиса.

Если непогашенная дебиторская задолженность компании превышает сумму ее обязательств перед другими частными и юридическими лицами, неизбежен отрицательный финансовый баланс и кризис развития!

Просроченная дебиторская задолженность, конечно, является собственностью организации, и компания обладает правом требовать погашения у контрагентов, а в случае отказа – подать в суд или перепродать долг. Но любые такие действия требуют времени, которого обычно в кризисной ситуации как раз больше всего и не хватает.

В такой ситуации вполне логичным способом разрешения кризиса может стать привлечение заемных средств, то есть кредит. А неоплата нашей компанией товаров или услуг других частных и юридических лиц – это уже наша кредиторская задолженность.

С целью избежать финансового краха от неисполнения контрагентами обязательств по договорам и уменьшения рисков по получению убытков, юридическим лицам стоит обратиться в страховые организации и внести себе данные в ряд документов:

  1. Реестр всех контрагентов предприятия.
  2. Особую анкету-заявление, в которой описывается достоверное финансовое состояние желающего застраховаться юридического лица.

Оперируя предоставленными данными, страховая организация решает на каких условиях способна застраховать фирму-заявителя. Использование такого важного инструмента как страхование, способно сохранить для организации возможность выжить в неустойчивых с финансовой точки зрения временах. Во время кризиса 2008 года именно страхование дебиторской задолженности помогла многим предприятиям выжить и остаться на плаву.

В момент самого страхования организация перечисляет ежемесячные платежи в пользу страхователя. А если наступает страховой случай, прописанный в тексте страхового договора, страховая компания выплачивает потерпевшему средства. Получившие страховые выплаты предприятие использует их по обстоятельствам.

Счёт под номером 65, предназначенный для “расчётов по имущественному и личному страхованию”, страхует сразу как имущество предприятия-страхователя, так и его сотрудников. Исключение идёт на медицинское и социальное страхование.

Предлагаем ознакомиться  Какая задолженность за квартиру допустима

Дебиторская задолженность – это долг внешних контрагентов и работников предприятия перед организацией.

Дебиторская задолженность покупателей возникает в случае предоставления им отсрочки платежа (в этом случае говорят о коммерческом кредите), а также при неисполнении покупателем своих обязательств по договору об оплате полученных товаров, работ, услуг. Предоплата поставщикам товаров, работ, услуг также включается в состав дебиторской задолженности. Примерами такой дебиторки могут служить арендные депозиты или суммы, оплаченные за годовую подписку печатных изданий.

Процесс управления задолженностью

Когда появляется безнадежная дебиторская задолженность, компания недополучает прибыль и остается без оборотных средств. Если таких долгов становится много, предприятие не может закупать сырье, производить продукцию, платить зарплаты и налоги — это чревато не только убытками, но и банкротством. Поэтому задача менеджеров — возвращать долги, а в идеале — предотвращать подобные ситуации. Такая работа называется управлением дебиторской задолженностью.

Вот какие методы можно использовать для управления дебиторской задолженностью:

  1. Инвентаризировать долги — это помогает обнаружить сомнительную и безнадежную дебиторскую задолженность. Компания может провести инвентаризацию задолженности в любое время по своей инициативе, но есть случаи, когда ее надо проводить обязательно — например, если обнаружена кража на предприятии или собственники решили ликвидировать организацию. Кроме того, инвентаризацию проводят перед оформлением годового отчета. Инвентаризацию расчетов с дебиторами, покупателями и поставщиками оформляют специальным актом, а по ее итогам бухгалтерия составляет специальную справку.
  2. Определить даты погашения долгов и напомнить о них контрагентам. В этом случае бухгалтерия сверяет задолженность с датами, указанными в договорах, проверяет отгрузки, а также рассылает письма партнерам с напоминанием о дате оплаты.
  3. Оценить трудозатраты для взыскания долга. Возможно, стоимость работы по взысканию не сопоставима с суммой долга — оплата юристов и судебные издержки будут больше, чем деньги, которые удастся вернуть. Поэтому можно установить минимум, ради которого стоит организовывать работу по взысканию, и контролировать только ту задолженность, что выше этой суммы.
  4. Проверить платежеспособность должника. Возможно, уже идет стадия банкротства, и надо срочно делать все, чтобы попасть в реестр кредиторов. В картотеке арбитражных дел можно посмотреть, не подан ли иск о банкротстве контрагента. Посмотреть, не находится  ли он уже в какой-либо стадии банкротства — в Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юрлиц. Проверить, не находится ли должник в стадии ликвидации или реорганизации, можно в сервисе ФНС «Прозрачный бизнес».

Чтобы партнеры платили в сроки, сотрудники компании проверяют дебиторов еще до того, как заключить сделку, а также составляют договоры так, чтобы клиенту было невыгодно становиться должником. Например, прописывают штрафы за просрочку платежа.

Кроме того, компания должна контролировать объем просроченной дебиторской задолженности и выставлять претензии недобросовестным клиентам. Управление дебиторской задолженностью подразумевает и взыскание долгов со злостных неплательщиков через суд.

Процесс управления дебиторской задолженностью делят на четыре этапа:

  1. Планирование, во время которого руководство компании определяет политику работы с дебиторской задолженностью в компании и регламент работы.
  2. Координация сотрудников разных подразделений, которые будут проверять потенциальных контрагентов, оценивать задолженность и контактировать с дебиторами.
  3. Мотивация сотрудников, которые занимаются управлением дебиторской задолженностью.
  4. Контроль над тем, как идет вся эта работа.

Сотрудники компании ведут учет долгов, периодически отчитываясь перед руководством, изучают причины произошедшего, возвращают уже имеющиеся долги и делают так, чтобы не копились новые.

Организация управлением дебиторской задолженностью включает разработку условий продаж и условий закупок, непосредственную договорную работу, оценку кредитоспособности должников, а также расчет показателей, отражающих качество «дебиторки», например, скорость ее оборота.

Что должно превышать дебитосркая или кредитосркая задолженность

Организация управлением кредиторской задолженностью связана с повседневным исполнением требований кредиторов, что предполагает ранжирование поставщиков и иных заимодавцев по важности, а платежных документов – по срокам погашения с целью определения приоритета платежей.

По мнению автора, в первую, самую важную группу кредиторов следует включить сотрудников и налоговые органы.

На втором месте находятся поставщики, обеспечивающие БУ жизненно важными услугами (коммунальные и телекоммуникационные услуги, техобслуживание, страхование и пр.). Такие контрагенты, зная о своей незаменимости, в случае задержек с оплатой их услуг прекращают обслуживание, для них это самый эффективный способ борьбы с «просрочкой».

На третье место можно поставить всех остальных кредиторов, которые и страдают в первую очередь при финансовых трудностях должника. Ценность данной группы кредиторов заключается не только в том, что можно относительно безнаказанно задерживать платежи в их адрес, но и в том, что они, как правило, конструктивно относятся к переговорам об отсрочке погашения долга, правда, требуя в дальнейшем взамен некоторых уступок (по цене, по объему, иным условиям).

Безусловно, свою роль в управлении дебиторской и кредиторской задолженностями вносит государство, в частности это выражается в казначейском сопровождении госконтрактов (Порядок осуществления операций по казначейскому обеспечению обязательств при банковском сопровождении государственных контрактов, утвержденный Приказом Минфина РФ № 122н и ЦБ РФ № 4474-У от 31.07.2017).

Что должно превышать дебитосркая или кредитосркая задолженность

С недавних пор в качестве полной или частичной замены авансовых платежей начала применяться такая специальная форма расчета, как казначейский аккредитив. В ближайшем будущем она должна полностью вытеснить авансовые платежи и, как следствие, привести к исключению образования дебиторской задолженности по расходам.

Задолженность, по которой обязательства не исполнены в предусмотренный правовым основанием срок, считается просроченной (п. 69 Инструкции № 33н). Гражданским законодательством предусмотрены различные способы работы с проблемными долгами: реструктуризация, получение обеспечения по долгу (залог, поручительство), отступное, переуступка права требования, перевод долга, судебное взыскание.

Прекращение обязательства путем предоставления отступного в виде уплаты денежных средств или передачи иного имущества (ст. 409 ГК РФ) возможно при наличии у должника объекта, свободного для распоряжения (например, БУ может погасить свои долги основными средствами, не относящимися к особо ценному имуществу).

Зачет встречного однородного требования (ст. 410 ГК РФ) является самым очевидным, быстрым и простым способом прекращения обязательств и носит скорее технический характер. Обязательство также может быть прекращено новацией, то есть заключением соглашения сторон о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством (ст. 414 ГК РФ). Например, БУ может погашать свой долг услугами, а не деньгами.

* * *

Система управления как дебиторской, так и кредиторской задолженностью БУ имеет ярко выраженный акцент в сторону контроля размера задолженности и недопущения возникновения «просрочки». То есть на первом плане стоит задача управления рисками, а не доходами (прибылью, денежным потоком), в этом проявляется специфическое отличие государственного сектора от коммерческого.

И, действительно, учредителя в первую очередь волнует бесперебойная работа БУ в целях осуществления полномочий органов государственной власти и местного самоуправления. Поэтому в глазах учредителя все риски, связанные с «дебиторкой» и «кредиторкой», – это прежде всего угроза выполнению государственного задания.

Вместе с тем государство обозначило намерение обеспечить доступ к оказанию государственных (муниципальных) услуг негосударственным организациям. Последние же, не скованные нормативными рамками, получают преимущества по сравнению с учреждениями госсектора. В частности, одним из преимуществ является свободное формирование дебиторской и кредиторской задолженностей.

Рассмотрение анализа кредиторской задолженности

С одной стороны, понятие кредиторской задолженности означает средства, которые были привлечены для осуществления хозяйственной деятельности, но это, как правило, происходит без выплаты процентов. Данный пример показывает положительную сторону этих отношений.

Наряду с этим, просроченная кредиторская задолженность влечет за собой необходимость погашения выплат по штрафным санкциям и предъявление судебных исков, а в самой худшей ситуации это чревато признанием предприятия полным банкротом.

Итак, кредиторская задолженность — это мы должны или нам? Об этом далее.

Попытки уклонения от необходимости погашения кредиторской задолженности в размере более полутора миллионов рублей считается уголовным деянием и подлежит наказанию.

Подробный анализ данного вида финансовых отношений ориентирован на установление возможностей организации погашать свои долги, то есть в данном случае выявляется его платежеспособность. В таких целях происходит расчет коэффициентов ликвидности, представляющий собой взаимосвязь оборотных активов по отношению к краткосрочным обязательствам, то есть речь идет о коэффициентах ликвидности, которые принято различать по совокупности активов в числителе. Бухгалтерский учет кредиторской задолженности очень важен на предприятии.

Показатель коэффициента ликвидности, который оказывается меньше, чем принятый нормативами, сообщает о том, что существуют возможные сложности в погашениях кредиторской задолженности, носящей краткосрочный характер. Платежеспособность предприятия будет тем выше, чем больше значение коэффициентов ликвидности.

Кредиторская задолженность — это мы должны или нам?

Часть специалистов считают, что объемы кредиторской задолженности обязательно должны быть равны приблизительно единице. Но на самом деле в практике можно встретить и такие мнения профессионалов бухучета и аудита, когда выстраивается конкретный лимит.

Размер значения коэффициента должен подтверждать, что долги кредиторов находятся в пределах лимита по отношению к цифрам дебиторов.

Что должно превышать дебитосркая или кредитосркая задолженность

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности описано ниже.

Кредитор – это тот, кому должны. Другими словами кредиторская задолженность — это такой вид задолженности, который возникает на договорной основе. Например, компания закупает комплектующие для собственного производства. Стоимость комплектующих и есть кредиторская задолженность. При этом в задолженность не включаются расходы по доставке и упаковке товаров. Сегодня выделены два вида:

  • Долг за товары, который нужно погасить в течение определенного периода времени;
  • Долг за услуги и товары, срок которого уже истек;
  • Долги по уплате во внебюджетные фонды;
  • Долги по заработной плате собственному персоналу.

Учет производится по счетам, соответствующим определенному виду кредиторской задолженности. Данный вид долга отражается в бухгалтерской отчетности. Таким образом, кредиторская задолженность представляет собой не только просроченные платежи, но и текущие обязательства организации перед своими кредиторами, срок действия которых еще не истек.

Организация может списать свою задолженность, если она погашена, либо если кредитор не счел нужным взыскать ее своевременно. Срок давности по кредиту по закону в России – 3 года (по российским контрагентам). Таким образом, кредиторская задолженность– обязательства компании, которые необходимо погасить в конкретные сроки. Данная графа фактически предполагает основные расходы организации на деятельность.

Предлагаем ознакомиться  Индексация денежных сумм: помощь адвоката

Это когда мы должны. Здесь важно понимать, что кредитор – это не обязательно банк или лицо, у которого мы напрямую заняли средства. Нет, это может быть сантехник, который выставил нам счет за установку раковины, или администрация парковки, на которой наши сотрудники оставляют свои автомобили, и с которой мы рассчитываемся раз в месяц по заключенному договору.

Существуют несколько видов подобных обязательств у юридического лица:

  1. За предоставленные услуги, поставленные товары или выполненные работы, дата оплаты по которым ещё не наступила.
  2. За поставленные товары, предоставленные услуги или выполненные работы, оплата по которым не совершена в сроки.
  3. По выданным векселям.
  4. По полученным авансам.
  5. По расчётам с бюджетом либо по внебюджетным платежам.
  6. По страховым взносам.
  7. По оплате труда.
  8. Прочие кредиторские задолженности предприятия.

Для всех типов юридических лиц очень важно понимание своего текущего состояния по кредитным обязательствам. Это знание позволяет без ошибок рассчитать реальное финансовое положение предприятия и распределить денежные потоки внутри себя.

Что такое дебиторская задолженность

Суммарное значение кредитных средств по остаткам на кредитных счетах и краткосрочным периодом погашения (до года) кредиторской задолженности высчитывается сложением показаний:

  • Счёта № 60 (расчёты с поставщиком либо подрядчиком);
  • Счёта № 62 (расчёты с покупателем либо заказчиком);
  • Счёта № 68 (расчёты по налогам и сборам);
  • Счёта № 70 (расчёты с персоналом по оплате труда).

Бухгалтеру, чтобы понять, какая реальная кредитная нагрузка лежит на организации и какой процент кредиторская задолженность имеет в общем финансовом состоянии, необходимо руководствоваться показателями специальных коэффициентов.

Данные используемые для получения реальной картины кредиторского обременения фирмы:

  1. Абсолютный показатель, строка 1520 в бухгалтерском балансе.
  2. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.
  3. Средние показатели кредиторской нагрузки на экономику организации.

Данный подсчёт даст понять, какое количество дней в течении года счета контрагентов предприятия остаются без оплаты.

Для списания кредиторской задолженности при не возврате долга от контрагента в течении трёх лет необходимо:

  1. создать акт зачёта взаимных расчётов с кредиторами и дебиторами
  2. оформить справку от бухгалтера по итогам инвентаризации данных расчётов.

Нельзя забывать о том, что кредиторская задолженность с истекшим сроком давности должна быть отнесена к доходам предприятия вне реализации.

Определение срока исковой давности получают изучив Гражданский Кодекс Российской Федерации, статьи 196 и 200. Из них ясно следует, что срок исковой давности исчисляется с даты написанной в договоре, а не с фактической даты поставки товара или предоставления услуг.

В оборачиваемости кредиторской задолженности важнейшим показателем является срок возвращения заёмных средств. Коэффициент оборачиваемости напрямую влияет на финансовую состоятельность юридического лица. Нормой этого показателя является соотношение себестоимости продукции к среднегодовым цифрам кредиторской задолженности.

Этот показатель тем выше, чем быстрее фирма возвращает заёмные средства. В его значении указано то количество раз, которое предприятие возвращало долг. При росте показаний этого коэффициента можно сделать вывод о том, что организация эффективна в использовании финансовых ресурсов.

Не редки случаи пользования предприятиями заёмными средствами. Рост коэффициента пользования целиком зависит от эффективности использования ресурсами и грамотного управления предприятием.

Если поделить количество дней в году на показатель коэффициента, выйдет реальная картина оборачиваемости кредитных средств. Чем меньше итог, тем быстрее организация возвращает задолженность.

В Уголовном кодексе Российской Федерации в статье 177, прописаны различные наказания за уклонение от погашения кредиторской задолженности, при не исполненном долге в полтора миллиона рублей либо выше. Это может быть как крупный штраф, так и обязательные работы и даже лишение свободы.

Отличие кредиторской задолженности от дебиторской самое прямое, ведь это полные противоположности. Это явление само по себе естественное и чаще всего безопасное для компании. Если вовремя ее погашать, то никаких проблем она не вызовет. Но если дебиторская задолженность всегда фигурирует в финансовой отчетности организации как некий актив, то кредиторская отражается в бухгалтерском балансе как пассив.

Верно и то, что кредиторская задолженность всегда тесно связана с дебиторской. Ведь если наша компания имеет перед кем-либо обязательства, то другая компания или частное лицо, в отношении которого у нас возник долг, имеет в своем активе обязательства с нашей стороны.

Кредиторская задолженность – это не только прямой долг по выплате заемных средств. Это любые долги вашей компании перед любыми контрагентами, будь они частными лицами или юридическими.

Отношение сроков возврата задолженности предприятия перед поставщиками к оплате продукции покупателем перед ним при верной деятельности должно иметь идентичные показатели. А баланс дебиторской задолженности выше, чем показатели кредитного долга. При этом, чем ниже показатели кредиторской нагрузки у организации, тем выше её финансовые показатели и деловая репутация.

В бухгалтерском балансе по форме 1 отображаются активы компании (её имущество) и пассивы (капитал и средства, позволившие получить имущество). Во втором разделе пункта про активы в строке 1230 показывается дебет. Кредит с короткими сроками возврата отображается в пятом разделе 1520 строки. Заемные средства из кредитов и займов вписывают в четвертый раздел, строку 1410 ( для долгосрочных) и в пятый раздел, строку 1510 (для краткосрочных).

С точки зрения любого бухгалтера финансовая система организации – это баланс задолженностей или, как их часто называют, кредиторских и дебиторских обязательств. Если сумма, заработанная компанией и фактически полученная на счета, превышает сумму, которую компания должна выплатить (в том числе зарплату сотрудникам), то «сальдо» – в плюсе и баланс положительный.

Это значит, что компания может развиваться, покупать новое оборудование, вкладывать средства в развитие новых направлений деятельности, повышение зарплат или просто выплатить бонусы своим акционерам. В обратном случае, когда баланс отрицательный, компания вынуждена будет расплачиваться не только с оборотных средств, но и так или иначе сокращать свои активы в счет долга и, соответственно, регрессировать.

Дебиторка и кредиторка за год в ф. 1 баланса и в других формах годовой отчетности

В зависимости от срока погашения кредиторку делят на долгосрочную (более года) и краткосрочную (менее года) и, в соответствии с этой классификацией, показывают в бухгалтерском балансе. Кредиторская задолженность в балансе – это либо долгосрочное обязательство, которое отражается в разделе IV, либо краткосрочное обязательство, которое отражается по строке 1520 раздела V.

Дополнительную информацию о порядке заполнения бухгалтерского баланса читайте в статье «Заполнение формы 1 бухгалтерского баланса (образец)».

Дебиторская задолженность отражается по строке 1230 в разделе II бухгалтерского баланса.

Подробнее об отражении в балансе дебиторки и порядке расшифровки статьи 1230 читайте в статье «Расшифровка строк бухгалтерского баланса (1230 и др.)».

Дебиторская и кредиторская задолженность – это важные показатели бухгалтерской отчетности предприятия, которые подлежат расшифровке в пояснениях к отчетности (п. 27 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», утв. приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н). Расшифровка дебиторки и кредиторки интересует пользователей отчетности в первую очередь, т. к. эти активы и обязательства могут быть источниками рисков.

Любая информация, которая имеет отношение к вопросам о таком виде задолженности, прописывается в бухгалтерской отчетности:

  • по строке 1520 бухгалтерского баланса;
  • в пунктах 5.3 и 5.4, в которых отражены пояснения к балансу бухгалтерии и отчету о доходах и убытках по форме, рекомендованной приказом Министерства финансов №66 от 2 июля 2010 года.

Еще более подробные сведения отражены в бухгалтерском учете:

  • остаток по кредиту №60, который называется расчетами с подрядчиками и поставщиками, то есть та задолженность, которая выплачивается в адрес поставщиков за услуги, товары и работы;
  • кредитовый остаток по счету №62 по взаимоуслугам с заказчиками и покупателями, где ведется учет полученных авансов;
  • остаток по счетам №68 и 69, в которых фиксируются объемы по налогам и сборам, а также по социальному страхованию и обеспечению, куда также заносятся задолженности перед внебюджетными организациями;
  • в счете №70 указываются долги перед персоналом по оплате труда, то есть здесь записывается задолженность по зарплате;
  • счет №71 по расчетам с подотчетными лицами, где содержится информация по их задолженности;
  • счет №75 непосредственно по задолженности перед учредителями по выдаче им прибыли;
  • кредитовый остаток счета №76 с отображением сведений по финансовым отношениям с прочими кредиторами и дебиторами.

Разберемся в вопросе, кто кому должен.

Инвентаризация дебиторской задолженности

Инвентаризация помогает обнаружить сомнительную и безнадежную дебиторскую задолженность. Инвентаризацию расчетов с дебиторами, покупателями и поставщиками оформляют специальным актом.

По результатам инвентаризации бухгалтерия составляет справку, которая касается расчетов с дебиторами. В ней указывают данные должника, сумму долга и причину возникновения. Сюда же прилагают документы, которые подтверждают наличие долга, а также доказательства, что компания пыталась взыскать долг. Например, претенциозные письма.

Если задолженность признают безнадежной, то бухгалтерия может ее списать.

Страхование дебиторской задолженности

Как работает страхование дебиторской задолженности? Предприятие заключает договор со страховой компанией, где определяются основные условия договора страхования, включая перечень страховых случаев, порядок оценки финансового положения должников и другие. Например, в договоре страхования может быть определено, что страховым случаем признается неисполнение обязательств покупателем в течение определенного договором страхования срока.

Страховая компания и страхователь определяют перечень и объем дебиторской задолженности, подлежащей страхованию.

Обратите внимание! Страховая компания не страхует дебиторскую задолженность в целом, а тщательно подходит к оценке рисков неплатежей в разрезе каждого клиента страхователя.

Предлагаем ознакомиться  Можно ли заполнить справкудля валютного о подтверждающих документах вручную

Что же происходит в результате наступления страхового случая? Страховая компания выплачивает предприятию-страхователю сумму застрахованной дебиторской задолженности с определенным дисконтом, т. е. часть суммы долга списывается в расходы предприятия. После этого право требования задолженности переходит к страховой компании.

Несмотря на то что страхование дебиторской задолженности является достаточно надежным инструментом в снижении кредитных рисков, предприятию стоит сопоставить предстоящие расходы и предполагаемую выгоду от данного вида страхования.

Если есть подозрения, что покупатель превратится в должника, компания может застраховать дебиторскую задолженность. Это практикуют при сотрудничестве с организациями, которые приобретают товар в рассрочку или под реализацию. Страхует долг страховая компания.

Перед тем как заключить договор страхования, кредитор должен предоставить страховщику реестр старения дебиторской задолженности, список клиентов, покупающих товар в рассрочку, и другую информацию о компании-кредиторе.

Главфинанс [micro]sale]

Существует два распространенных вида такого страхования.

Страхование по полису — на каждую отгрузку с отсрочкой платежа выписывается полис, где указывают дату отгрузки, номер накладной, сумму долга и кредитный лимит. Выплаты производят по заявлению кредитора в пределах лимита.

Генеральная схема не предусматривает полис на каждую сделку. Продавец и страхователь заключают одно общее соглашение, которое касается всех покупателей, работающих по системе рассрочки.

Страхование дебиторской задолженности дает возможность переложить работу по проверке покупателя на страховую компанию. В договор включают сделки только с действительно рискованными клиентами. Фактически страховщик выполняет роль службы безопасности для продавца. Но часто страховые компании стараются составить договор так, чтобы страхователю было тяжело получить выплату.

Расчет дебиторской задолженности

Дебиторскую задолженность рассчитывают не только когда надо организовать процесс управления ей, но и составляя бухгалтерский баланс. Универсальной формулы для расчета дебиторской задолженности нет, в каждой компании это делают по-разному, так как структура дебиторской задолженности может отличаться.

Итоги

Для того чтобы обеспечить конкурентоспособные коммерческие условия для своих клиентов, в частности, предоставить им отсрочку платежа, предприятие должно найти источник финансирования собственных расходов на период отсрочки. Кредиторская задолженность предприятия является одним из таких источников финансирования текущей деятельности предприятия. Грамотное и эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью является залогом успеха любой коммерческой деятельности.

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности — это отношение выручки компании от реализации товаров или услуг к средней дебиторской задолженности. Коэффициент оборачиваемости показывает, сколько раз за год компания получила от контрагентов сумму, которая равна среднему остатку дебиторской задолженности. Среднюю дебиторскую задолженность считают так: сумму долгов контрагентов на начало года складывают с долгами на конец года и делят на два.

Коэффициент оборачиваемости = (Продажи в кредит или Выручка) / (Средняя дебиторская задолженность)

Взыскание дебиторской задолженности

Долг начинают взыскивать с досудебной претензии: компания направляет контрагенту письмом претензию, требуя вернуть долг. Если должник это уведомление игнорирует или отказывается возвращать долг, необходимо обращаться в суд.

Если долг меньше 400 тысяч, то кредитор может сразу подать заявление о выдаче судебного приказа. Если больше — исковое заявление о взыскании дебиторской задолженности в арбитражный суд. К иску прикладывают копию претензии, ответ на нее (если имеется), а также документы, которые подтверждают долг — акты, счета и т. д.

Если суд удовлетворит требования, то в арбитраже выдадут исполнительный лист, по которому долг будут взыскивать судебные приставы.

Кредитор имеет право взыскать долг и в рамках банкротного дела. Если компанию внесут в реестр кредиторов, то она может рассчитывать на выплату долга из денег, которые выручат от продажи имущества.

Управление просроченной дебиторской, кредиторской задолженностью

Такую задолженность, которую нельзя взыскать ввиду окончания сроков по исковой давности, списывают на увеличение финансовых результатов.

В часто задаваемом вопросе в рамках отношений по исследуемой теме, кто кому должен, важно знать, что, если рассматривать дебиторское обременение, денежные средства должны нам выплатить дебиторы, а при кредиторской ответственности мы сами оказываемся должниками.

Многие путают, кто кому должен.

* * *

Сроки погашения долгов

В этом правиле могут быть исключения. Например, по договорам транспортной экспедиции требования можно заявлять в суд в течение одного года.

Дата начала течения срока исковой давности может быть разной в зависимости от обстоятельств и условий договора:

  1. Если в договоре указан срок платежа, то срок давности считают с даты, которая следует за последним днем выплаты по договору.
  2. Если в договоре нет срока платежа — компания-кредитор может установить конкретную дату выплаты долга, а срок давности начнется после этой даты.
  3. Если в договоре нет срока платежа, а кредитор направил требование погасить долг — срок давности начинается с момента, когда выставили требование.

Срок исковой давности может приостановиться:

  • если в последние шесть месяцев срока давности кредитор не смог обратиться в суд из-за обстоятельства непреодолимой силы — например, стихийного бедствия; или если одна из сторон находится в вооруженных силах, которые перевели на военное положение;
  • если стороны пытаются договориться без участия суда — например, при помощи посредника.

Если срок давности по какой-то из этих причин приостанавливали, а потом возобновили, но до даты истечения осталось меньше шести месяцев, то срок давности увеличивается до полугода.

Если срок давности истек, то кредитор должен списать дебиторскую задолженность.

кредиторская задолженность это мы должны или нам

Срок погашения = Длительность периода × (Долг дебитора / Выручка от продаж)

Срок погашения и длительность периода считают в днях, а дебиторский долг и выручку — в рублях.

Срок погашения показывает среднее число рабочих дней, которые нужны компании, чтобы взыскать дебиторскую задолженность. Чем ниже результат, тем быстрее дебиторская задолженность превращается в реальные деньги. Высокий срок погашения свидетельствует о том, что у компании трудности со взысканием долгов.

Списание дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности, а также долги, нереальные для взыскания, списываются. Сделать это можно только на основании инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководителя компании. «Нереальность взыскания» определяет кредитор, руководствуясь собственными соображениями.

Доказать, что долг погасить нельзя, можно выпиской из ЕГРЮЛ о ликвидации дебитора, решением суда об отказе в удовлетворении требований кредитора или актом судебного пристава, где говорится, что долг взыскать невозможно.

Как снизить дебиторскую задолженность

Чтобы нормальная задолженность не превратилась в просроченную, компания должна контролировать процесс платежей контрагентов: проверять надежность контрагентов; разрабатывать систему предоплаты за товар для каждого клиента индивидуально; прописывать в договоре пени и штрафы за просрочку оплаты; контролировать все расчеты с контрагентами; взыскивать долги сразу после первых дней просрочки — рассылать претензии, а после обращаться в суд.

Подходы к сравнению

кто кому должен

В случаях, когда проводится анализ по сравнению этой пары видов задолженностей, то есть кредиторской и дебиторской, основываясь на их соотношении, а не качестве или тем более оборачиваемости, принято использовать три общепринятых подхода и способа на предмет того, как это лучше сделать:

  • необходимо провести сравнение общего состояния обоих направлений по задолженности;
  • следует отыскать наиболее оптимальное соотношение кредиторского и дебиторского обременения;
  • вычислить соотношение между вариантами с точки зрения краткосрочности.

Как происходит списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности, мы рассмотрели.

Во время осуществления операций на предмет выявления таких соотношений чаще всего будут применяться специальные расчеты, а каждое вычисление чаще всего обладает своей персональной формулой для исчислений.

Точно так же происходит и здесь, то есть при составлении анализа посредством расчетов используется стандартная формула по определению наиболее оптимального соотношения в отношении кредиторских и дебиторских долгов. Информация о данных берется для расчетов и всегда отражается по форме первого баланса.

Важно обратить внимание на то, что в любом случае каждое превышение кредиторской задолженности угрожает организации наличием возможности взымать денежные средства у кредиторов, что однозначно притормозит, а также усугубит развитие этого учреждения в будущем.

Что еще нужно учесть при анализе соотношения дебиторской и кредиторской задолженности?

Когда стараются понять, какое состояние сопровождает дебиторскую или кредиторскую задолженности на данный момент, а также когда представляется необходимым провести сопоставление их показателей — это означает, что речь идет о времени обращения и острой необходимости использования финансов от кредиторов.

Если сравнить состояния обеих статей по долгам организации, то удастся прийти к практически фиксированному показателю того, насколько общий объем кредиторской задолженности доминирует над цифрами дебиторской. Помимо этого, есть возможность установить результаты либо сделать все наоборот, в зависимости от существующей ситуации, которая сложилась в рамках материальной структуры учреждения.

Продажа дебиторской задолженности

соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Переуступку можно оформить как трехсторонний договор, возмездную или безвозмездную цессию. При этом если речь идет о недвижимости, то цессию обязательно надо регистрировать в Росреестре.

  1. Продавец отгружает товар, но выставляет счет не покупателю, а факторинговой компании.
  2. Факторинговая компания оплачивает продавцу основную часть суммы — например, 90%.
  3. Покупатель проверяет товар, и если все в порядке, то факторинговая компания перечисляет продавцу оставшиеся деньги.
  4. Через оговоренное в договоре время покупатель перечисляет деньги факторинговой компании, фактически получая отсрочку платежа.

Банк или факторинговая компания дают возможность продавцу сразу получить деньги, а покупателю заплатить потом — например, после перепродажи товара. При этом, в случае чего, взыскивать долг будет уже не продавец, а факторинговая компания.

Скорость оборота

Регулярная практика демонстрирует, что по скорости оборота преобладает именно дебиторская, нежели кредиторская задолженность (пример этому можно найти на любом предприятии).

В ситуациях оборотов по учреждению происходит наблюдение за свободными денежными средствами ровно в таком количестве, которое соотносится с разницей показателей, выраженных в днях по вращению и той, и другой из задолженностей.

В рамках установления наиболее оптимального соотношения финансовой кредиторской задолженности и дебиторской очень важным фактором выступает процедура поиска специального коэффициента.

Эта зафиксированная величина обычно демонстрирует, сколько кредиторского объема в балансе организации выпадает на один рубль дебиторского. Наиболее оптимальные показатели подобных значений чаще всего колеблются между 0,9 и единицей. Это свидетельствует о том, что кредиторское обременение в своем оптимальном виде соотношений не должно превышать десяти процентов от дебиторской задолженности.

кредиторская задолженность пример

Кредиторская задолженность — это мы должны или нам? Мы ответили на данный вопрос.

You May Also Like

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector